2025-07-04
Năm chính sách quan trọng cần biết từ Đạo luật One Big Beautiful Bill
Đảng Cộng hòa đã thông qua Đạo luật One Big Beautiful Bill, kéo dài thời hạn cắt giảm thuế năm 2017 đồng thời tạo ra các khoản khấu trừ mới cho lợi tức từ tiền tip và đầu tư vốn
(Fox News, 4/7/2025)
Đảng Cộng hòa tại Quốc hội đã thông qua gói cắt giảm thuế và chính sách chi tiêu của Tổng thống Donald Trump, được gọi là Đạo luật One Big Beautiful Bill (OBBBA), mà tổng thống dự kiến sẽ ký thành luật vào ngày 4 tháng 7.
Dự luật này gia hạn các khoản cắt giảm thuế ban đầu được ban hành bởi Đạo luật Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) năm 2017 sẽ hết hạn vào năm nay và một số khoản được gia hạn vĩnh viễn, chẳng hạn như giảm thuế suất và tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn cho người khai thuế.
OBBBA cũng bao gồm các hình thức giảm thuế mới, bao gồm các điều khoản giảm thuế cho người lao động có tiền tip và làm thêm giờ, cũng như cho người đã nghỉ hưu, đồng thời giải quyết các vấn đề thuế cho các doanh nghiệp nhỏ và những doanh nghiệp phải đối mặt với việc đầu tư vốn tốn kém.
Với phạm vi rộng của dự luật, các doanh nghiệp, người lao động, gia đình và người về hưu sẽ thấy những thay đổi về chính sách thuế ảnh hưởng đến họ. Sau đây là cái nhìn tổng quan về năm lĩnh vực chính sách chính mà dự luật đề cập đến.
1/ Thuế lợi tức liên bang
Đạo luật One Big Beautiful Bill (OBBBA) áp dụng vĩnh viễn các mức thuế suất thấp hơn với ngưỡng lợi tức được điều chỉnh do TCJA thiết lập.
OBBBA cũng làm cho khoản khấu trừ tiêu chuẩn, đã tăng gấp đôi theo TCJA, trở thành vĩnh viễn trước khi hết hạn theo lịch trình trong năm nay. Dự luật này cũng tăng khoản khấu trừ thêm 750 đô la cho cá nhân, 1.500 đô la cho các cặp vợ chồng và 1.125 đô la cho chủ hộ gia đình, có hiệu lực trong năm thuế 2025. Khoảng 90% người nộp thuế liên bang sử dụng khoản khấu trừ tiêu chuẩn (standard deduction) thay vì khấu trừ theo danh mục (itemizing deductions).
2/ Chi phí đầu tư vốn và nhà máy
OBBBA khôi phục lại việc khấu trừ ngay lập tức 100% chi phí đầu tư vốn được phép tạm thời theo TCJA và áp dụng hồi tố đối với các khoản đầu tư được thực hiện vào hoặc sau ngày 19 tháng 1 năm 2025, tức là một ngày trước lễ nhậm chức của Tổng thống Trump.
Quy định về chi phí đầu tư vốn là cố định theo OBBBA và mức giới hạn chi phí tối đa mà người khai thuế có thể chi được tăng lên 2,5 triệu đô la theo dự luật.
Để khuyến khích xây dựng các nhà máy sản xuất và giúp việc xây dựng các nhà máy mới tại Hoa Kỳ khả thi hơn về mặt kinh tế, dự luật cho phép các công ty chi trả toàn bộ chi phí cho các nhà máy mới và cải thiện nhà máy.
Trên thực tế, điều đó cho phép các doanh nghiệp nhận ra ngay các lợi ích về thuế của ưu đãi, có thể khiến các khoản đầu tư như vậy hấp dẫn hơn. Theo luật thuế trước OBBBA, các doanh nghiệp phải khấu trừ chi phí bất động sản không phải là nơi ở (nonresidential) trong thời hạn 39 năm.
3/ Khấu trừ cho doanh nghiệp nhỏ
OBBBA áp dụng mức khấu trừ 20% cố định cho các doanh nghiệp nhỏ, bao gồm các doanh nghiệp độc quyền, quan hệ đối tác và công ty S để khấu trừ tới 20% lợi tức kinh doanh đủ điều kiện của họ, cộng với 20% cổ tức quỹ đầu tư bất động sản đủ điều kiện (real estate investment trust - REIT) và lợi tức quan hệ đối tác giao dịch công khai đủ điều kiện (dividends and qualified publicly traded partnership - PTP).
Luật này cũng sẽ tạo ra mức khấu trừ tối thiểu mới theo lạm phát là 400 đô la cho người khai thuế có ít nhất 1.000 đô la lợi tức kinh doanh đủ điều kiện để đảm bảo các chủ doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện có thể tiếp cận mức khấu trừ cơ sở nâng cao.
4/ Giảm thuế cho người về hưu
OBBBA cung cấp khoản khấu trừ thưởng 6.000 đô la cho người khai thuế từ 65 tuổi trở lên ngoài khoản khấu trừ tiêu chuẩn áp dụng cho tất cả người khai thuế và ngoài khoản khấu trừ tiêu chuẩn hiện có là 2.000 đô la cho người khai thuế độc thân và 1.600 đô la cho mỗi người phối ngẫu đủ điều kiện đối với người khai thuế chung từ 65 tuổi trở lên.
Khoản khấu trừ tiền thưởng 6.000 đô la là tạm thời và sẽ có hiệu lực đến năm 2028. Khoản khấu trừ này sẽ dần dần được áp dụng cho những người về hưu có lợi tức cao hơn, với mức khấu trừ đầy đủ dành cho những cá nhân có lợi tức lên đến 75.000 đô la hoặc 150.000 đô la cho những người khai thuế chung. Khoản khấu trừ này sẽ dần dần được áp dụng cho những cá nhân có lợi tức trên 175.000 đô la và các cặp vợ chồng có lợi tức 250.000 đô la.
Quy định này được đưa ra như một giải pháp thay thế cho đề xuất xóa bỏ hoàn toàn thuế đối với các chế độ phúc lợi An sinh lợi tứcthu nhập của họ.
5/ Tiền tip và tiền làm thêm giờ
Mặc dù dự luật không hoàn toàn xóa bỏ thuế lợi tức liên bang đối với lợi tức từ tiền tip và tiền làm thêm giờ như đã thảo luận trong chiến dịch tranh cử, nhưng nó tạo ra các khoản khấu trừ mới giúp giảm bớt gánh nặng cho những người lao động này cho đến năm 2028, khi chúng hết hạn.
Những người lao động được trả tiền tip như nhân viên phục vụ nhà hàng, thợ cắt tóc và tài xế sẽ có thể khấu trừ tới 25.000 đô la tiền tip nếu đủ điều kiện.
Ngoài ra, dự luật này còn tạo ra khoản khấu trừ lợi tức trên dòng cho khoản thanh toán tiền làm thêm giờ lên tới 12.500 đô la cho những người lao động theo giờ làm thêm giờ.
https://www.foxbusiness.com/politics/five-major-policies-know-from-one-big-beautiful-bill-act
Đảng Cộng hòa đã thông qua Đạo luật One Big Beautiful Bill, kéo dài thời hạn cắt giảm thuế năm 2017 đồng thời tạo ra các khoản khấu trừ mới cho lợi tức từ tiền tip và đầu tư vốn
(Fox News, 4/7/2025)
Đảng Cộng hòa tại Quốc hội đã thông qua gói cắt giảm thuế và chính sách chi tiêu của Tổng thống Donald Trump, được gọi là Đạo luật One Big Beautiful Bill (OBBBA), mà tổng thống dự kiến sẽ ký thành luật vào ngày 4 tháng 7.
Dự luật này gia hạn các khoản cắt giảm thuế ban đầu được ban hành bởi Đạo luật Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) năm 2017 sẽ hết hạn vào năm nay và một số khoản được gia hạn vĩnh viễn, chẳng hạn như giảm thuế suất và tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn cho người khai thuế.
OBBBA cũng bao gồm các hình thức giảm thuế mới, bao gồm các điều khoản giảm thuế cho người lao động có tiền tip và làm thêm giờ, cũng như cho người đã nghỉ hưu, đồng thời giải quyết các vấn đề thuế cho các doanh nghiệp nhỏ và những doanh nghiệp phải đối mặt với việc đầu tư vốn tốn kém.
Với phạm vi rộng của dự luật, các doanh nghiệp, người lao động, gia đình và người về hưu sẽ thấy những thay đổi về chính sách thuế ảnh hưởng đến họ. Sau đây là cái nhìn tổng quan về năm lĩnh vực chính sách chính mà dự luật đề cập đến.
1/ Thuế lợi tức liên bang
Đạo luật One Big Beautiful Bill (OBBBA) áp dụng vĩnh viễn các mức thuế suất thấp hơn với ngưỡng lợi tức được điều chỉnh do TCJA thiết lập.
OBBBA cũng làm cho khoản khấu trừ tiêu chuẩn, đã tăng gấp đôi theo TCJA, trở thành vĩnh viễn trước khi hết hạn theo lịch trình trong năm nay. Dự luật này cũng tăng khoản khấu trừ thêm 750 đô la cho cá nhân, 1.500 đô la cho các cặp vợ chồng và 1.125 đô la cho chủ hộ gia đình, có hiệu lực trong năm thuế 2025. Khoảng 90% người nộp thuế liên bang sử dụng khoản khấu trừ tiêu chuẩn (standard deduction) thay vì khấu trừ theo danh mục (itemizing deductions).
2/ Chi phí đầu tư vốn và nhà máy
OBBBA khôi phục lại việc khấu trừ ngay lập tức 100% chi phí đầu tư vốn được phép tạm thời theo TCJA và áp dụng hồi tố đối với các khoản đầu tư được thực hiện vào hoặc sau ngày 19 tháng 1 năm 2025, tức là một ngày trước lễ nhậm chức của Tổng thống Trump.
Quy định về chi phí đầu tư vốn là cố định theo OBBBA và mức giới hạn chi phí tối đa mà người khai thuế có thể chi được tăng lên 2,5 triệu đô la theo dự luật.
Để khuyến khích xây dựng các nhà máy sản xuất và giúp việc xây dựng các nhà máy mới tại Hoa Kỳ khả thi hơn về mặt kinh tế, dự luật cho phép các công ty chi trả toàn bộ chi phí cho các nhà máy mới và cải thiện nhà máy.
Trên thực tế, điều đó cho phép các doanh nghiệp nhận ra ngay các lợi ích về thuế của ưu đãi, có thể khiến các khoản đầu tư như vậy hấp dẫn hơn. Theo luật thuế trước OBBBA, các doanh nghiệp phải khấu trừ chi phí bất động sản không phải là nơi ở (nonresidential) trong thời hạn 39 năm.
3/ Khấu trừ cho doanh nghiệp nhỏ
OBBBA áp dụng mức khấu trừ 20% cố định cho các doanh nghiệp nhỏ, bao gồm các doanh nghiệp độc quyền, quan hệ đối tác và công ty S để khấu trừ tới 20% lợi tức kinh doanh đủ điều kiện của họ, cộng với 20% cổ tức quỹ đầu tư bất động sản đủ điều kiện (real estate investment trust - REIT) và lợi tức quan hệ đối tác giao dịch công khai đủ điều kiện (dividends and qualified publicly traded partnership - PTP).
Luật này cũng sẽ tạo ra mức khấu trừ tối thiểu mới theo lạm phát là 400 đô la cho người khai thuế có ít nhất 1.000 đô la lợi tức kinh doanh đủ điều kiện để đảm bảo các chủ doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện có thể tiếp cận mức khấu trừ cơ sở nâng cao.
4/ Giảm thuế cho người về hưu
OBBBA cung cấp khoản khấu trừ thưởng 6.000 đô la cho người khai thuế từ 65 tuổi trở lên ngoài khoản khấu trừ tiêu chuẩn áp dụng cho tất cả người khai thuế và ngoài khoản khấu trừ tiêu chuẩn hiện có là 2.000 đô la cho người khai thuế độc thân và 1.600 đô la cho mỗi người phối ngẫu đủ điều kiện đối với người khai thuế chung từ 65 tuổi trở lên.
Khoản khấu trừ tiền thưởng 6.000 đô la là tạm thời và sẽ có hiệu lực đến năm 2028. Khoản khấu trừ này sẽ dần dần được áp dụng cho những người về hưu có lợi tức cao hơn, với mức khấu trừ đầy đủ dành cho những cá nhân có lợi tức lên đến 75.000 đô la hoặc 150.000 đô la cho những người khai thuế chung. Khoản khấu trừ này sẽ dần dần được áp dụng cho những cá nhân có lợi tức trên 175.000 đô la và các cặp vợ chồng có lợi tức 250.000 đô la.
Quy định này được đưa ra như một giải pháp thay thế cho đề xuất xóa bỏ hoàn toàn thuế đối với các chế độ phúc lợi An sinh lợi tứcthu nhập của họ.
5/ Tiền tip và tiền làm thêm giờ
Mặc dù dự luật không hoàn toàn xóa bỏ thuế lợi tức liên bang đối với lợi tức từ tiền tip và tiền làm thêm giờ như đã thảo luận trong chiến dịch tranh cử, nhưng nó tạo ra các khoản khấu trừ mới giúp giảm bớt gánh nặng cho những người lao động này cho đến năm 2028, khi chúng hết hạn.
Những người lao động được trả tiền tip như nhân viên phục vụ nhà hàng, thợ cắt tóc và tài xế sẽ có thể khấu trừ tới 25.000 đô la tiền tip nếu đủ điều kiện.
Ngoài ra, dự luật này còn tạo ra khoản khấu trừ lợi tức trên dòng cho khoản thanh toán tiền làm thêm giờ lên tới 12.500 đô la cho những người lao động theo giờ làm thêm giờ.
https://www.foxbusiness.com/politics/five-major-policies-know-from-one-big-beautiful-bill-act
NVV